Kansspelbelasting: Gokken & belasting, alles wat je moet weten

Gokken is leuk en spannend en geeft een enorme kick als je wint. Maar wat irritant dat je vervolgens over kansspelbelasting moet gaan nadenken. Het is gelukkig niet zo lastig. We leggen je stap voor stap uit alles dat je moet weten over kansspelbelasting.

Daarbij gaan we in op de basisconcepten omtrent kansspelbelasting en hoe dit werkt voor online casino’s die in Nederland zijn gevestigd, de EU, en daarbuiten. Daarnaast vind je op deze pagina ook de formulieren die je nodig hebt indien je wel verplicht bent tot het opgeven van je belasting.

Let op: wij zijn geen juridisch- of belastingadviseurs en aan deze informatie kunnen geen rechten worden ontleent. Wil je exact weten wat in jouw situatie van toepassing is schakel dan een belastingexpert in.

Top online casino’s

We ontvangen een commissie wanneer je op een link klikt en je aanmeldt maar dat heeft geen kosten voor jou.
Alle casino’s op onze website hebben een Nederlands vergunning. Wat kost gokken jou? Stop op tijd. 18+

Op deze pagina vind je de volgende onderwerpen:

• Wat is kansspelbelasting?
• Kansspelbelasting en online gokken
• Wanneer kansspelbelasting betalen?
• Kansspelbelasting en buitenlandse casino’s
• Hoe kansspelbelasting betalen?
• Vrijstellingen voor kansspel belasting
• Aangifte formulier kansspelbelasting [download]
• Tips bij invullen kansspelbelastingformulier
• Kansspelbelasting fraude
• Veelgestelde vragen

In Nederland (en vele andere landen) is het gebruikelijk dat er allerlei vormen van belasting zijn. De bekendste is waarschijnlijk de inkomstenbelasting. Verder hebben we omzetbelasting, diverse belastingen over producten en diensten, en natuurlijk accijnzen over alcohol, tabak en brandstof. Zodra jij winst uit kansspelen per maand meer is dan €449, moet hierover belasting betaald worden. Dit percentage bedraagt momenteel 30.1%.

Wat zijn kansspelen volgens de belastingdienst?

Interessant genoeg geeft de Belastingdienst geen strakke definitie op z’n websites. Wat ze schrijven op de pagina over kansspelbelasting is: “Kansspelbelasting is een belasting die deelnemers van kansspelen of organisatoren van kansspelen moeten betalen over het voordeel dat zij behalen met het kansspel.”

Op de volgende pagina schrijven ze daarover:

• loterijen, zoals de Staatsloterij of Postcodeloterij.
• pokerspellen.
• puzzels.
• bingo’s.
• weddenschappen.
• casinospellen, zoals roulette en blackjack.
• kansspelen met een kansspelautomaat.

Wat is kansspelbelasting?

Kansspelbelasting is belasting dat specifiek over kansspelen wordt geheven. Het gaat hierbij om de bovengenoemde kansspelen. De kansspelbelasting bedroeg lange tijd 29%, maar is sinds 2018 verhoogd naar 30.1%.

Kansspelbelasting online gokken

Hoewel je altijd kansspelbelasting moet betalen, hoef je niet altijd zelf de aangifte te doen.

Let op! Een belangrijke update in 2021 is dat op 1 oktober 2021 de Wet op de Kansspelbelasting wordt gewijzigd.

Heeft de aanbieder waarbij je het online kansspel speelt een vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit gekregen? In dat geval doet de kansspelaanbieder aangifte en hoef jij zelf geen aangifte te doen. Het overzicht van welke websites een vergunning hebben gekregen, vind je op de website van de Kansspelautoriteit. De reden hiervoor is dat er niet twee keer belasting kan worden geheven. Omdat de belasting al is betaald door de aanbieder is de speler daarvan uitgezonderd.

Speel je bij een casino dat geen vergunning van de KSA heeft? Dan moet je nog steeds zelf aangifte doen en kansspelbelasting betalen. Hierin is echter een scheiding tussen casino’s die zich in de EU bevinden en die zich niet in de EU bevinden.

Kansspelbelasting bij buitenlandse casino’s

Of er belasting moet worden betaald, hangt af van de locatie van het casino.

• Binnen de EU: als een online casino binnen de EU is gevestigd, hoeft er geen kansspelbelasting over winsten worden betaald. Dit komt omdat er is afgesproken dat binnen er de EU vrijheid van dienstenverkeer is. In 2015 deed het hooggerechtshof hier een uitspraak over. Deze kan je hier vinden.
• Buiten de EU: Dit gaat dus niet op voor online casino’s waarvan het moederbedrijf buiten de EU zit. Dit geldt onder meer voor casino’s die beschikking over een licentie in Curaçao. Nu moet wel belasting worden betaald.

Wanneer er geen kansspelbelasting hoeft te worden afgedragen wil dit overigens niets zeggen over de inkomstenbelasting. Dit is een ander vorm van belastingen en het aangeven van je inkomen, of dit nou van kansspelen komt of niet, is verplicht. Je moet gewoon belastingaangifte doen.

Gokken en belasting: wanneer betalen?

Er zijn verschillende kansspelen waarover belasting moet worden betaald. Daarnaast zijn er bepaalde personen en zelfs organisaties die kansspelbelasting betalen moeten. Je kan vrijstelling krijgen voor het betalen van kansspelbelasting, maar dan moet je aantonen dat het (online) casino al belasting heeft betaald. De uitzondering hierop zijn dus de casino’s die geregistreerd staan in de Europese Unie. In 2015 heeft de hoge raad hierover uitspraak gedaan in verband met een zaak waarbij LeoVegas betrokken was. (Bron: Tweakers.net forum)

Er zijn nog wel meer gevallen waarin belastingafdracht verplicht is, zoals bij loterijen, weddenschappen en prijsvragen. Let op: het is altijd handig om heel goed na te gaan of jij over je winsten belasting moet betalen. Dit doe je door de website van de Belastingdienst erop na te slaan. Naast prijswinnaars moeten ook bepaalde organisatoren van kansspelen belasting betalen. Denk bijvoorbeeld aan exploitanten van gokkasten (of kansspelautomaten) en aan aanbieders van buitenlandse of binnenlandse online kansspelen.

Meer over de gokwet? Lees meer over de Nederlandse Wet op de kansspelen.

Kansspelbelasting verhoogd van 29% naar 30.1%

De kansspelbelasting is in 2018 verhoogd nadat dit werd voorgesteld op Prinsjesdag 2017. Vanaf 2018 geldt een tarief van 30.1% in plaats van 29% De verhoging van de kansspelbelasting is ingevoerd in verband met het uitblijven van nieuwe wetgeving. De bedoeling was aanvankelijk om dit 6 maanden na het in werking treden van de nieuwe wetgeving weer terug te draaien, echter was de prognose van de ingangsdatum van de nieuwe gokwet gesteld op 2019. De nieuwe gokwet is echter pas op 1 april 2021 ingegaan en sinds 1 oktober 2021 mag er eindelijk legaal worden gegokt in Nederland. (bron: kansspelautoriteit.nl)

Toelichting op de reden tot verhoging

De tijdelijke tariefverhoging moest tijdelijk het gat van de misgelopen inkomsten uit kansspelen dichten, totdat de Wet op de kansspelen aangepast werd. Door het zo lang uitblijven van de vernieuwde wetgeving en het reguleren van online gokken heeft de overheid veel geld misgelopen; er werd namelijk voor miljoenen gespeeld bij niet-Nederlandse en dus niet-gelicentieerde online casino’s. Een verhoging van 1.1% lijkt niet zo veel, maar bedenk wel dat de belastinginkomsten voor kansspelbelasting in 2018 rond de 512 miljoen euro en in 2019 rond de 538 miljoen euro lagen (bron: rijksbegroting).

Kansspelbelasting bij buitenlandse casino’s: een hoofdpijndossier

Als je meedoet aan kansspelen in het buitenland, moet je goed opletten of je daarover al dan geen belasting moet betalen. In sommige gevallen ben je vrijgesteld van je Nederlandse belastingplicht, maar in andere gevallen komt de Belastingdienst toch zijn handje ophouden.

Wanneer wel belasting betalen over buitenlandse prijs?

Maar hoe weet je nou wanneer je wel belasting moet betalen en wanneer niet? Dit heeft alles te maken met de vraag of je al belasting hebt afgedragen over je gewonnen prijs (of niet). Is het geld dat jij in het buitenland hebt gewonnen al onderworpen geweest aan een soortgelijke buitenlandse belasting? Dan hoef je er in Nederland niets meer mee te doen. Heb je in het buitenland echter nog geen belasting afgedragen over je gewonnen prijs, dan moet je dat in Nederland alsnog doen. Hierin is dus een verschil tussen de Europese Unie en daarbuiten. Wil je in aanmerking komen voor vrijstelling omdat het casino in z’n eigen land al belasting heeft betaald, dan moet je dit kunnen aantonen.

Voorbeeld: Nederlandse winnaar Duitse loterij moet in Nederland belasting betalen

Ter illustratie hebben we een voorbeeld van een Nederlandse winnaar van een Duitse loterij. De Hoge Raad heeft geoordeeld dat de man alsnog belasting moet afdragen aan de Nederlandse Belastingdienst. Waarom? Omdat de prijs die de Nederlander won niet onder de Duitse equivalent van onze kansspelbelasting viel. Wel was er Lotteriesteuer (een ander soort kansspelbelasting) over ingehouden. Dit is echter geen soortgelijke belasting als onze Nederlandse kansspelbelasting, dus was de winnaar in Nederland alsnog kansspelbelasting verschuldigd.

Miljoenenprijs met naheffingsaanslag

Een andere Nederlander won samen met drie andere deelnemers in de Westdeutsche Lotterie de hoofdprijs. Het gelukkige gevolg hiervan was dat er ruim €3 miljoen op zijn rekening werd gestort. Hij rekende zichzelf rijk, totdat hij van de Belastingdienst een naheffingsaanslag van ruim €1 miljoen kreeg. Au.

Artikel 52 lid 1 Besluit voorkoming dubbele belasting

De Nederlandse loterijwinnaar beriep zich vervolgens op wetsartikel 52, lid 1, met de titel Besluit voorkoming dubbele belasting 2001. In dit artikel staat dat inwoners van Nederland vrijgesteld zijn van (Nederlandse) kansspelbelasting als de gewonnen prijs al ergens anders is onderworpen aan zo’n zelfde soort belasting. Helaas haalde dit weinig uit. Hoewel er bij de Westdeutsche Lotterie twee soorten belasting werden ingehouden (de eerder genoemde Lotteriesteuer en nog een andere), oordeelt de Hoge Raad dat dit niet hetzelfde is als onze kansspelbelasting. Het naheffingsbedrag moet dus door de Nederlandse winnaar van deze buitenlandse loterij alsnog wél worden voldaan.

Meer lezen over de diverse wetten op kansspelbelasting? Je vindt diverse wetsartikelen op een site van de overheid. Ook de volledige uitspraak in deze zaak kun je lezen.

Hoe moet je aangifte doen? En hoe kansspelbelasting betalen?

Na het beantwoorden van de vraag of je kansspelbelasting afdragen moet, is een volstrekt logische vraag natuurlijk hoe je dat geld moet afdragen. Om te beginnen moet je uiteraard aangifte doen. Vervolgens is het zaak dat je het verschuldigde bedrag aan de Belastingdienst overmaakt.

Zijn er vrijstellingen?

“Ja! In een paar gevallen hoef je geen kansspelbelasting te betalen.”

• Dat is bijvoorbeeld als je gewonnen bedrag lager is dan €449.
• Je hoeft ook geen aangifte te doen als de inleg die je per kansspel hebt gedaan meer is dan de gewonnen prijs, of als deze inleg net zo hoog is als het gewonnen bedrag. Overigens worden eventuele kosten die je hebt gemaakt om aan het kansspel in kwestie mee te mogen doen niet tot de inleg gerekend. Dus geen bonnetje van taxi naar het casino of proberen je internetkosten af te trekken.
• Er is een vrijstelling van belasting als je bij winsten uit buitenlandse kansspelen al een vergelijkbare belasting hebt betaald in het buitenland.
• Vanaf 1 oktober 2021 hoeven spelers die geld winnen bij een online casino met een KSA-vergunning geen aangifte te doen. De kansspelaanbieder met de vergunning zal dit doen.

Links naar aangifteformulier en bijbehorende uitleg

Er zijn verschillende links die je helpen bij het soms ietwat ingewikkelde onderwerp van gokken en belasting. Deze staan allemaal op de pagina over aangifte kansspelbelasting van de Belastingdienst. Je kan op de pagina de volgende document in pdf downloaden. Je kunt het formulier op je computer invullen. Vervolgens moet je het uitprinten, ondertekenen en opsturen naar het volgende adres:

Belastingdienst/Kansspelbelasting
Antwoordnummer 21200
6400 TB Heerlen

Dit staat overigens ook op het aangifteformulier. Bovendien vind je in datzelfde formulier het rekeningnummer (IBAN) waarnaar je het verschuldigde bedrag kunt overmaken.

Tips bij het invullen

Zoals je onder het kopje Zijn er vrijstellingen? kon lezen mag je net zoals bij iedere andere aangifte je investeringen aftrekken van je gemaakte winst. Dat wil sowieso zeggen, is je inzet net zo hoog als of hoger dan je winst? Dan ben je vrijgesteld van het belasting betalen. Voor specifieke do’s en dont’s verwijzen we je naar de Belastingdienst zelf. Bij twijfel kun je beter dubbelchecken!

Wel belangrijk om te weten is dat de Belastingdienst niet kijkt naar jouw inzet. Het kan dus gebeuren dat je meer belasting moet betalen dan dat je gewonnen hebt bij een Nederlandse organisator!

• Zet je bijvoorbeeld €25 in en win je €500, dan is de kansspelbelasting 30.1% x €500 = €150. Je houdt dan €325 over als winst.
• Zet je echter €400 in en win je €500, dan is de kansspelbelasting 30.1% x €500 = €150, en heb je een verlies van €50.

De belastingdienst kijkt alleen naar je winst en haalt daar 30.1% belasting vanaf, ongeacht hoeveel geld je hebt ingezet om die winst te behalen. Speel je regelmatig? Dan raden we je aan om alle transacties goed te bewaren. Wellicht dat het openen van een aparte rekening voor je online gaming een idee is. Op die manier heb je alle transacties op één rekening bij elkaar.

Heb je vragen over je belastingaangifte? Het gratis nummer van de Belastingtelefoon is: 0800 – 0543.

Frauderen met Kansspelbelasting

Iedereen is altijd blij dat anderen belasting moeten betalen, want onder andere door belastingen leven we in een welvaartsstaat. Maar op het moment dat iemand zelf een aanslag krijgt voor zijn bijdragen, zijn er mensen die manieren zoeken om er onderuit te komen zodat ze meer geld in hun eigen hand houden. Er zijn velen de geprobeerd hebben om onder hun belastingverplichtingen uit te komen.

Buitenlandse rekeningen en online spelen

Wie slim denkt te zijn en gebruik gaat maken van buitenlandse rekeningen moet bedenken dat er in het Europa van nu nauwelijks tot geen bankgeheimen meer bestaan. Bedenk ook dat wanneer je een prijs boven de €10.000 op je rekening krijgt bijgeschreven dat je bank dit hoogstwaarschijnlijk zal aanmelden bij Het Meldpunt Ongebruikelijke Transacties (onderdeel van Justitie). Ga dus verstandig om met gewonnen prijzen. Gokken en belasting gaat nou eenmaal samen. Bel in geval van twijfel met de Belastingtelefoon of raadpleeg een accountant.

Wel eerst winnen!

Uiteraard moet je eerst geld winnen om er belasting over te kunnen (moeten) betalen. En het winnen is het leuke deel. Ben je benieuwd naar je winkansen? Of wil je ideeën opdoen over nieuwe spellen? Dan verwijzen we je onder andere door naar onze spelreviews. Bekijk ook onze speltips en lees hoe andere winnaars jou voor gingen.

Veel gestelde vragen